คำศัพท์ทางการเงินที่ใช้ในรายงาน

FP&A การวางแผนและวิเคราะห์ทางการเงิน

การวางแผนและวิเคราะห์การเงิน เพื่อช่วยให้ธุรกิจตัดสินใจจากตัวเลข

Actual ผลจริง

ผลที่เกิดขึ้นจริงในเดือนที่ปิดบัญชีแล้ว

Budget งบประมาณ

แผนงบประมาณที่ใช้เป็นฐานเปรียบเทียบ

Latest Estimate ประมาณการล่าสุด

ประมาณการล่าสุดที่รวมผลจริงของเดือนที่ปิดแล้วกับประมาณการเดือนที่เหลือ

YTD ยอดสะสมตั้งแต่ต้นปี

ยอดสะสมตั้งแต่ต้นปีถึงเดือนที่เลือก ใช้รวมรายการเคลื่อนไหว เช่น รายได้

FY ปีบัญชี

ทั้งปีการเงิน ตัวอย่างในแพ็กใช้เดือนมกราคมถึงธันวาคม

Forecast ประมาณการ

ประมาณการที่อัปเดตตามข้อมูลและสมมติฐานล่าสุด

Variance ผลต่างจากงบประมาณ

ผลต่างระหว่างผลจริงกับงบประมาณ คำนวณ ผลจริง − งบ ต้องอ่านทิศทางตามประเภทรายการ

pp จุดเปอร์เซ็นต์

จุดเปอร์เซ็นต์ เช่น 30% เพิ่มเป็น 32% คือเพิ่ม 2 จุดเปอร์เซ็นต์

Gross margin อัตรากำไรขั้นต้น

อัตรากำไรขั้นต้น = กำไรขั้นต้น ÷ รายได้ อัตรารวมต้องคำนวณจากยอดรวม ไม่เฉลี่ยเปอร์เซ็นต์

EBITDA กำไรก่อนดอกเบี้ย ภาษี ค่าเสื่อมราคา และค่าตัดจำหน่าย

กำไรก่อนดอกเบี้ย ภาษี ค่าเสื่อมราคาและค่าตัดจำหน่าย ไม่ใช่กระแสเงินสด

COGS ต้นทุนขาย

ต้นทุนของสินค้าที่ขายแล้ว ไม่ใช่ยอดซื้อทั้งหมดของเดือน

OPEX / SG&A ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน

ค่าใช้จ่ายดำเนินงาน ได้แก่ ค่าแรงขายบริหาร การตลาด ขนส่ง และสำนักงาน ไม่รวมค่าแรงโรงงานที่อยู่ในต้นทุนผลิต

FTE จำนวนพนักงานเทียบเต็มเวลา

จำนวนพนักงานเทียบเท่าเต็มเวลา เช่น ทำงานครึ่งเวลา 2 คนรวมเป็น 1 FTE

CFO กระแสเงินสดจากการดำเนินงาน

เงินสดจากการดำเนินงาน เริ่มจากกำไรสุทธิ บวกกลับค่าเสื่อม แล้วปรับด้วยการเปลี่ยนแปลงลูกหนี้ สต็อก และเจ้าหนี้

Working capital เงินทุนหมุนเวียน

เงินทุนหมุนเวียนการค้า = ลูกหนี้ + สต็อก − เจ้าหนี้ คือเงินสดที่ถูกผูกไว้ในการดำเนินงานประจำวัน

CAPEX รายจ่ายลงทุน

รายจ่ายลงทุนในสินทรัพย์ที่จะใช้ประโยชน์หลายงวด

Depreciation ค่าเสื่อมราคา

การทยอยรับรู้ต้นทุนสินทรัพย์เป็นค่าใช้จ่ายตามอายุใช้งาน ไม่ใช่การจ่ายเงินสด

DSO ระยะเวลาเก็บเงินจากลูกหนี้

จำนวนวันเก็บหนี้โดยประมาณ ใช้ช่วยประเมินเงินที่อยู่ในลูกหนี้

DIO ระยะเวลาถือครองสินค้าคงเหลือ

จำนวนวันถือสต็อกโดยประมาณ = สต็อกปลายงวด ÷ ต้นทุนขายต่อเดือน × จำนวนวัน

Scenario สถานการณ์จำลอง

กรณีสมมติ Base, Upside, Downside ที่ใช้ชุดตัวขับเคลื่อนต่างกันในสูตรเดียวกัน ไม่ใช่ความน่าจะเป็น

หลักพื้นฐานก่อนอ่านและแก้ไขไฟล์

1. อ่านชื่อบริษัท เดือนรายงาน และหน่วยเงินก่อนเสมอ ตัวเลข 1,000 ในตารางหน่วยพันบาทหมายถึง 1,000,000 บาท
2. Actual คือผลจริง Budget คือแผน และ Forecast คือประมาณการ อย่านำประมาณการมาอธิบายเหมือนเป็นผลที่เกิดขึ้นแล้ว
3. ผลต่างทั่วไปคำนวณ Actual − Budget รายได้หรือกำไรสูงขึ้นมักเป็นผลดี แต่ค่าใช้จ่ายสูงขึ้นต้องพิจารณาว่าเกินงบหรือรองรับกิจกรรมที่เพิ่ม
4. ยอดรายได้และกำไรเป็นรายการเคลื่อนไหวที่รวมรายเดือนได้ เงินสด ลูกหนี้ และสต็อกเป็นยอดคงเหลือ ให้ใช้ยอด ณ วันที่ต้องการ
5. คำนวณอัตรากำไรรวมจากกำไรรวม ÷ รายได้รวม ค่า n.a. หมายถึงคำนวณอัตราส่วนไม่ได้ในเงื่อนไขนั้น ไม่ควรเปลี่ยนเป็นศูนย์โดยไม่มีเหตุผล
6. ไฟล์ไทยและอังกฤษเป็นคนละไฟล์ การแก้หนึ่งไฟล์ไม่อัปเดตอีกไฟล์ เลือกไฟล์หลัก สำรองก่อนแก้ และปรับไฟล์ที่เกี่ยวข้องให้ใช้ข้อมูลตรงกัน
7. ก่อนใช้ข้อมูลจริง ให้กระทบยอดบัญชี ตรวจวันที่ ชื่อเวอร์ชัน และช่วงสูตร การเพิ่มแถวหรือเดือนอาจต้องขยายสูตร กราฟ และตัวควบคุมด้วย
8. อ่านชีต Checks แต่ไม่ถือว่า OK คือการรับรองทุกด้าน การตรวจความครบถ้วนในแพ็กเน้นผลจริงเดือนที่เลือก จึงต้องตรวจช่วงงบประมาณและประมาณการเพิ่มเติม
9. ข้อมูลทั้งหมดเป็นตัวอย่าง ต้องปรับนโยบายต้นทุน ภาษี ปฏิทิน และการจัดหาเงินให้ตรงธุรกิจ แพ็กเป็นจุดเริ่มต้นของรายงานบริหาร

บันทึกหน้านี้เป็น PDF ได้จากคำสั่งพิมพ์ของเบราว์เซอร์