คู่มืออ่านรายงาน FP&A

เริ่มจากคำถามที่ต้องตอบ

ถ้าต้องสรุปผลเดือนล่าสุดให้ผู้บริหาร เริ่มที่ Executive Review รายงานนี้วางรายได้ กำไร และเงินสดปลายเดือนเทียบงบไว้ด้วยกัน ใช้เลือกประเด็นที่ต้องคุยก่อน

เมื่อกำไรต่างจากแผน ไล่ต่อที่ กำไรขาดทุนเทียบงบประมาณ เพื่อหาว่าผลต่างเกิดที่บรรทัดไหน ถ้าอยู่ที่รายได้หรือกำไรขั้นต้น เปิด ยอดขายและกำไรขั้นต้น ถ้าอยู่ที่ค่าใช้จ่าย เปิด ค่าใช้จ่ายและกำลังคน

คำถามเรื่องเงินสดใช้อีกกลุ่มหนึ่ง เงินสด งบดุล และสต็อก บอกว่าเงินจมอยู่ในลูกหนี้หรือสต็อกเท่าไร เงินลงทุนและค่าเสื่อมราคา บอกว่าการซื้อสินทรัพย์กระทบเงินสดและกำไรเมื่อไร ส่วน ประมาณการและแนวโน้ม ใช้ประเมินเงินสดปลายปีเมื่อแผนเปลี่ยน

ตัวเลขชุดเดียวกันทุกรายงาน

รายงาน 01 ถึง 07 ใช้ข้อมูลสมมติชุดเดียวกัน ตัวเลขที่เห็นในรายงานหนึ่งจึงตามไปตรวจต่อในรายงานอื่นได้ รายได้เดือนสิงหาคม 10.921 ล้านบาทใน Executive Review คือตัวเลขเดียวกับในงบกำไรขาดทุนเทียบงบประมาณ และกำไรสุทธิ 1.648 ล้านบาทคือจุดเริ่มของการไล่จากกำไรไปหาเงินสดในรายงาน 06

ถ้ายังไม่คุ้นกับศัพท์อย่าง YTD, EBITDA หรือ DSO เปิดศัพท์ทางการเงินไว้ข้างกัน ส่วนแนวคิดที่ใช้ซ้ำในหลายรายงาน เช่น การอ่านผลต่างงบประมาณ และวงจรเงินสด อธิบายไว้ในบทความ