งบรายแผนกและการรวมผลกลุ่ม

ตัวอย่างรายงานจากไฟล์ Excel จริง

ภาพจับจากไฟล์ 10_Department_Budget_Consolidation_TH.xlsx ชีต Summary หลังคำนวณใหม่ใน Microsoft Excel คลิกที่ภาพเพื่อขยาย ขยายภาพเต็ม

ตัวเลขจากไฟล์ตัวอย่าง

หน่วย: พันบาท · เดือนงบประมาณที่เลือกคือมกราคม 2027 · ขอบเขตคือกำไรขาดทุนเพื่อการบริหาร ยังไม่รวมงบดุลของกลุ่ม

ลำดับการอ่าน

1. อ่าน Setup ก่อน บริษัทสมมติ TRD และ MFG ใช้สกุลบาททั้งคู่ ผังบัญชีจัดรายได้ ต้นทุนขาย ค่าใช้จ่าย ค่าเสื่อม ดอกเบี้ย และภาษี
2. กรอกแถวใน Sales, Operations และ Admin ให้แต่ละแถวมี RowID ถาวรไม่ซ้ำ เดือน บริษัท บัญชี คู่ค้า ICRef จำนวน และอัตรา ยอดงบ = จำนวน × อัตรา เว้นแต่ช่อง Override เป็นตัวเลข ช่องว่างคือใช้สูตร ส่วน 0 คืองบศูนย์จริง
3. รายการภายนอกใช้คู่ค้า EXT และเว้น ICRef ว่าง ส่วนรายการภายในตัวอย่างคือ IC01 ระหว่าง TRD และ MFG ต้องจับคู่ผู้ขายกับผู้ซื้อให้ตรงกันก่อนตัดยอด
4. กรอกคู่บัญชีที่สมดุลใน Eliminations เดบิตรายได้และเครดิตต้นทุนบริการภายในที่ใช้ไปแล้ว จากนั้นเลือกเดือนใน Summary F6 และตรวจ Checks ทุกแถว

การอ่านตัวเลขจากกรณีตัวอย่าง

เดือนที่เลือกมีรายได้ก่อนตัดยอด 6,850 พันบาท ตัดรายการภายในออก -100 พันบาท เหลือรายได้กลุ่ม 6,750 พันบาท แต่ต้นทุนขายถูกตัดออกด้วยจำนวนเท่ากันคือ -100 พันบาท กำไรสุทธิของกลุ่มจึงยังเป็น 1,080 พันบาท เท่ากับก่อนตัดยอด รายได้ที่หายไปคือยอดที่ขายกันเองภายในกลุ่ม ไม่ใช่ยอดขายภายนอกที่หายไป

หลักการคำนวณ อธิบายโดยไม่ใช้ศัพท์เทคนิค

เห็นตัวเลขนี้ → ตรวจอะไรต่อ → ตัดสินใจอย่างไร

กรณีตัวอย่างจากข้อมูลสมมติเดือนสิงหาคม 2026 ตัวเลขทุกตัวมาจากไฟล์ Excel ชุดเดียวกัน ส่วนการตีความเป็นแนวทางเริ่มต้น ไม่ใช่ข้อสรุปทางธุรกิจ

สูตรหลักในไฟล์ Excel

วิธีใช้รายงานนี้ในไฟล์ Excel

ใช้ทำอะไร

ใช้เมื่อเจ้าของงบแต่ละแผนกส่งงบเข้ามาแล้วต้องรวมข้ามบริษัท พร้อมตัดรายการบริการระหว่างบริษัทในสกุลเงินเดียวกันแบบไม่ซับซ้อน ช่อง F6 ในชีต Summary ใช้เลือกเดือนงบประมาณ

อ่านอย่างไร

อ่านคอลัมน์รายบริษัทก่อน ต่อด้วยยอดก่อนตัด แล้วจึงคอลัมน์รายการตัด และคอลัมน์กลุ่ม กำไรของกลุ่มคำนวณใหม่จากรายได้และค่าใช้จ่ายหลังตัดยอด ห้ามบวกหรือเฉลี่ยอัตรากำไร

หน่วยแสดงผล

งบค่าคนใช้จำนวนพนักงานเทียบเท่าเต็มเวลาที่จ่ายจริง คูณต้นทุนรวมต่อเดือน ส่วนค่าบริการคงที่ใช้จำนวนเท่ากับ 1 หากอัตราเป็นรายปีต้องแปลงก่อนใช้กับจำนวนรายเดือน ช่อง Override ที่ว่างคือใช้สูตร ส่วน 0 คืองบศูนย์จริง

การจับคู่ผังบัญชี

Setup C9:F58 จับคู่บัญชี 50 รายการ และ I9:K10 ตั้งค่าสองบริษัท ส่วน Setup K15:K20 เก็บจำนวนแถวที่คาดหวังต่อบริษัทและแผนกในแต่ละเดือน ระบบจึงตรวจพบงบที่ยังไม่ส่ง แทนที่จะรายงานเป็นค่าใช้จ่ายที่ต่ำลงเงียบ ๆ

สิ่งที่ยังไม่รวม

รายงานนี้คือการรวมกำไรขาดทุนเพื่อการบริหาร ยังไม่รวมงบดุลและกระแสเงินสดของกลุ่ม การแปลงค่าเงินตราต่างประเทศ ส่วนได้เสียที่ไม่มีอำนาจควบคุม ค่าความนิยม การซื้อกิจการ และกำไรในสต็อกที่ยังไม่เกิดขึ้นจริง ซึ่งต้องออกแบบเพิ่มต่างหาก

หลักพื้นฐานก่อนอ่านและแก้ไขไฟล์

1. อ่านชื่อบริษัท เดือนรายงาน และหน่วยเงินก่อนเสมอ ตัวเลข 1,000 ในตารางหน่วยพันบาทหมายถึง 1,000,000 บาท
2. Actual คือผลจริง Budget คือแผน และ Forecast คือประมาณการ อย่านำประมาณการมาอธิบายเหมือนเป็นผลที่เกิดขึ้นแล้ว
3. ผลต่างทั่วไปคำนวณ Actual − Budget รายได้หรือกำไรสูงขึ้นมักเป็นผลดี แต่ค่าใช้จ่ายสูงขึ้นต้องพิจารณาว่าเกินงบหรือรองรับกิจกรรมที่เพิ่ม
4. ยอดรายได้และกำไรเป็นรายการเคลื่อนไหวที่รวมรายเดือนได้ เงินสด ลูกหนี้ และสต็อกเป็นยอดคงเหลือ ให้ใช้ยอด ณ วันที่ต้องการ
5. คำนวณอัตรากำไรรวมจากกำไรรวม ÷ รายได้รวม ค่า n.a. หมายถึงคำนวณอัตราส่วนไม่ได้ในเงื่อนไขนั้น ไม่ควรเปลี่ยนเป็นศูนย์โดยไม่มีเหตุผล
6. ไฟล์ไทยและอังกฤษเป็นคนละไฟล์ การแก้หนึ่งไฟล์ไม่อัปเดตอีกไฟล์ เลือกไฟล์หลัก สำรองก่อนแก้ และปรับไฟล์ที่เกี่ยวข้องให้ใช้ข้อมูลตรงกัน
7. ก่อนใช้ข้อมูลจริง ให้กระทบยอดบัญชี ตรวจวันที่ ชื่อเวอร์ชัน และช่วงสูตร การเพิ่มแถวหรือเดือนอาจต้องขยายสูตร กราฟ และตัวควบคุมด้วย
8. อ่านชีต Checks แต่ไม่ถือว่า OK คือการรับรองทุกด้าน การตรวจความครบถ้วนในแพ็กเน้นผลจริงเดือนที่เลือก จึงต้องตรวจช่วงงบประมาณและประมาณการเพิ่มเติม
9. ข้อมูลทั้งหมดเป็นตัวอย่าง ต้องปรับนโยบายต้นทุน ภาษี ปฏิทิน และการจัดหาเงินให้ตรงธุรกิจ แพ็กเป็นจุดเริ่มต้นของรายงานบริหาร

ไฟล์ที่เกี่ยวข้อง

10_Department_Budget_Consolidation_TH.xlsx

ชีตหลัก Summary / Rollup · ข้อมูลต้นทาง Sales + Operations + Admin + Eliminations · ไฟล์ Excel และคู่มือ Markdown อยู่ในแพ็กเสริม ซึ่งเป็นคนละแพ็กกับรายงาน 01–07

บันทึกหน้านี้เป็น PDF ได้จากคำสั่งพิมพ์ของเบราว์เซอร์